相続税対策

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相続税対策

変動保険で賢く資産を次世代へ

2015年の税制改正で相続税の基礎控除が4割削減。
以前は一部の富裕層だけの問題でしたが、今や都市部の一般家庭でも
相続税がかかるケースが急増しています。

⚠️ 知らないと損する数字

4,200万円
基礎控除額
3,000万円＋600万円×法定相続人数
約9%
相続税の申告割合
2023年、過去最高水準
500万円
×法定相続人数
生命保険の非課税枠
3,000万円
非課税枠（3人家族）
保険で節税できる上限

※国税庁「相続税の申告事績」2023年分より

相続税の基礎知識

①
基礎控除を計算する
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人数。この金額以下なら相続税はゼロ。
②
課税対象財産を把握する
現金・預貯金・不動産・有価証券・生命保険（受取額）などが対象。
③
税率は10〜55%の累進課税
課税遺産総額が多いほど税率が上がる。1億円超は30%〜55%の高税率に。
④
申告期限は10ヶ月以内
相続開始（被相続人の死亡）から10ヶ月以内に申告・納税が必要。

相続財産額別・相続税の目安

法定相続人2人（配偶者＋子1人）の場合の概算

※基礎控除4,200万円を差し引いた後の概算税額。国税庁「相続税の速算表」より

生命保険の非課税枠で節税！

相続財産1億円・法定相続人3人の場合（非課税枠1,500万円）
非課税枠活用で 最大数百万円 の節税効果

※あくまで概算です。実際の税額は税理士にご相談ください。

🧮 相続税シミュレーター

相続財産額と法定相続人数を選ぶだけで概算税額を計算

基礎控除額
4,200万円
課税遺産総額
3,800万円
実効税率
5.9%
概算相続税額（保険なし）
470万円
🛡️ 生命保険の非課税枠（1,000万円）を活用した場合
保険活用後の税額
320万円
→
節税効果
▼150万円

※法定相続人全員が均等相続する場合の簡易計算です。配偶者控除・小規模宅地等の特例等は考慮していません。
実際の税額は税理士にご相談ください。

ヒアリングシートを開くと自動で入力されます

変動保険で実現する3つの対策

1
非課税枠の活用で節税
生命保険の死亡保険金は「500万円×法定相続人数」が非課税。現金をそのまま残すより、保険に変換することで相続税を大幅に圧縮できる。
例：法定相続人3人 → 1,500万円まで非課税
2
納税資金の確保
相続税は原則として現金一括納付。不動産が多い場合、現金が足りず不動産を売却せざるを得ないケースも。保険金で納税資金を確保できる。
例：死亡保険金を相続税の納税資金に充当
3
受取人指定で遺産分割をスムーズに
生命保険の死亡保険金は受取人固有の財産。遺産分割協議が不要で、受取人が直接受け取れる。相続争いを防ぎ、迅速な資金確保が可能。
例：特定の子どもに確実に資産を渡せる

注意点・よくある誤解

⚠️ 保険金は全額非課税ではない
非課税になるのは「500万円×法定相続人数」の範囲内のみ。超過分は相続財産として課税対象になります。
⚠️ 契約者・被保険者・受取人の設定が重要
誰が保険料を払い、誰が受け取るかによって、相続税・所得税・贈与税のどれが課税されるかが変わります。
⚠️ 早期解約は損になる可能性
変動保険は長期保有が前提。短期間での解約は元本割れになる場合があります。

よくあるご質問

※本資料は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務アドバイスではありません。具体的な相続税対策は税理士・担当者にご相談ください。

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